企業關鍵環節的內控管理

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企業關鍵環節的內控管理   第一部分 內部控制緣由及范圍

內控 資金 采購 存貨 銷售 預算 成本 合同協議 子公司內部控制 并購內部控制

企業關鍵環節的內控管理   第二部分 主要內部控制(1)

企業內部控制管理包括:資金、采購、存貨、銷售、成本費用、合同協議、子公司管理、并購內部管理。

企業關鍵環節的內控管理   第二部分 主要內部控制(1)

資金管理:不相容崗位分離,包括授權與執行、執行與審核、執行與記錄、保管與記錄(管錢不管賬,管賬不管錢)

企業關鍵環節的內控管理   第二部分 主要內部控制(1)

任何資金收支必須手續齊全,會計嚴格審查據以支付。任何單位和個人不得代表公司接受資金或與其他企業辦理結算業務,不得以白條入賬。出納因特殊原因不能及時履行職責時,必須由財務經理指定專人代其辦理有關資金業務,出納不得私自委托。

企業關鍵環節的內控管理   第二部分 主要內部控制(1)

出納不能領取銀行單據和對賬單。

企業關鍵環節的內控管理   第二部分 主要內部控制(1)

資金收支內控要點:1、做到事前審核;2、崗位實行定期輪崗;3、執行事務采取合理分工各司其責,落實責任;4、事后要對資金進行定期或不定期盤點,及時匯報處理。

企業關鍵環節的內控管理   第二部分 主要內部控制(1)

內部控制

企業關鍵環節的內控管理   第二部分 主要內部控制(1)

管錢不管賬,管賬不管錢,形成相互牽制

企業關鍵環節的內控管理   第二部分 主要內部控制(1)

不定期盤點庫存,輪崗

企業關鍵環節的內控管理   第二部分 主要內部控制(6)

成本內控風險評估10要點:目標審批、目標分解、目標執行、簽批與審批、計提費用、費用分攤、審核、財務記賬、賬務核對、分析比較

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郭煜宏

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