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許志洋 稅務

于2022-04-15  19:59發布120人瀏覽

A201020 資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表 老師能解釋下嘛?想考慮500萬以下一次性抵扣問題以及各列怎么填報問題

金牌答疑老師解答

悠悠 |  官方答疑老師

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1.第1列“資產原值” 填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規定享受固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的固定資產,會計處理計提折舊的資產原值(或歷史成本)的金額。 2.第2列“賬載折舊金額” 填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規定享受固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的固定資產,會計核算的本年資產折舊額。 3.第3列“按照稅收一般規定計算的折舊金額” 填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規定享受固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的固定資產,按照稅收一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊額。 所有享受上述優惠的資產都須計算填報一般折舊額,包括稅會處理不一致的資產。 4.第4列“享受加速折舊優惠計算的折舊金額” 填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規定享受固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的固定資產,按照稅收規定的加速折舊方法計算的本年資產折舊額。 5.第5列“納稅調減金額” 納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規定享受固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的固定資產,在列次填報時間口徑規定的期間內,根據會計折舊金額與稅收加速折舊金額填報: 當會計折舊金額小于等于稅收折舊金額時,該項資產的“納稅調減金額”=“享受加速折舊優惠計算的折舊金額”-“賬載折舊金額”。 當會計折舊金額大于稅收折舊金額時,該項資產“納稅調減金額”按0填報。 6.第6列“享受加速折舊優惠金額”:根據相關列次計算結果填報。本列=第4-3列。

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